：2026年1月30日，国家税务总局正式发布《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号）。该公告自2026年1月1日起生效实施，全面取代已沿用十余年的《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号），完成出口退税管理政策的迭代升级

　　政策依据：2026年1月30日，国家税务总局正式发布《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号）。该公告自2026年1月1日起生效实施，全面取代已沿用十余年的《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号），完成出口退税管理政策的迭代升级-5-7。

　　今天这篇推文，就把哪些企业可以出口退税、出口退税所需资料和具体操作流程一次性讲清楚，建议收藏转发！

　　适用对象：自己生产货物出口的企业，包括出口自产货物、视同自产货物，对外提供加工修理修配劳务，以及国家列名的生产企业出口非自产货物。新增：生产企业跨境销售服务、无形资产也适用免抵退税办法-1-2。

　　退：抵扣完内销应缴增值税后，还有剩余的进项税（也就是留抵税额），只要这个金额不超过“出口退税限额”，税务就会把剩下的部分退给企业

　　退：抵扣完内销应缴增值税后，还有剩余的进项税（也就是留抵税额），只要这个金额不超过“出口退税限额”，税务就会把剩下的部分退给企业

　　适用对象：不生产货物，专门从生产企业采购货物再出口的企业，也就是我们常说的贸易公司。新增：外贸企业直接将服务或者自行研发的无形资产出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法-1-2。

　　退：不用复杂抵扣，直接凭采购货物时取得的增值税专用发票，按照规定的退税率，申请全额退还采购环节的进项税

　　退：不用复杂抵扣，直接凭采购货物时取得的增值税专用发票，按照规定的退税率，申请全额退还采购环节的进项税

　　适用对象：不是单纯的贸易公司，而是具备对外贸易资质的服务型企业。核心业务是为国内生产企业或境外客户提供一站式外贸服务，包括报关报检、国际物流、出口退税、收汇结算、信用保险，还能协助办理融资。

　　退税模式：如果满足以下条件：国内生产企业和境外买家约定，由综服企业以自营方式出口货物；货款由境外单位或个人直接支付给综服企业；符合税务总局和海关总署的相关规定。那么，综服企业可以作为申报主体，代替生产企业办理出口退（免）税业务。

　　《国际运输（港澳台运输）、航天运输免抵退税申报明细表》或《跨境销售服务及无形资产免抵退税申报明细表》

　　《国际运输（港澳台运输）、航天运输免抵退税申报明细表》或《跨境销售服务及无形资产免抵退税申报明细表》

　　备齐报关单、出口发票、采购发票（专票/海关缴款书）、收汇凭证等核心单证；报关单信息须与实际出口货物一致，作为退税关键凭证。

　　跨境销售设计服务：除备案表外，还需提供与境外单位签订的合同、《技术出口合同登记证》及其数据表-3

　　跨境销售设计服务：除备案表外，还需提供与境外单位签订的合同、《技术出口合同登记证》及其数据表-3

　　新规引入“36个月”规则——在次年4月30日后至报关出口之日起36个月内的各增值税纳税申报期内，出口企业收齐有关凭证，同时提供收汇材料，仍可申报办理出口退税。超过36个月未申报的，不再受理-1。

　　使用专用退税软件录入报关单等信息，生成退税申报数据；核对申报数据，确保准确、完整，避免驳回。

　　审核申报资料的真实性、完整性、准确性，核查是否符合退税政策；若发现疑点，税务机关将要求企业补充资料或作出说明。

　　审核通过后，税务机关根据退税政策及企业实际情况计算应退税款金额；退税款一般通过银行转账方式发放给出口企业。多地出口退税平均办理时间已压缩至3个工作日内。

　　确保出口货物已按规定收汇。未按规定收汇且不符合视同收汇规定的出口货物，适用免税政策；已退税的需缴回-1。

　　根据财政部 税务总局公告2026年第11号，适用增值税退（免）税政策的出口货物，应当同时符合下列四个条件-2：

　　出口货物需属于增值税或消费税的征收范围，同时被纳入出口退税商品目录，不属于禁止退税或免税的货物类别。

　　按照会计制度规定做销售（新增！）——企业必须根据真实业务进行会计核算，以会计凭证为中心建立货物流、资金流、单证流相互印证的完整证据链。外贸代理企业出口只应确认服务佣金收入，不应确认货物销售收入，因此不具备申报退税资格-2。

　　按照规定收汇（新增！）——需在货物出口之日起规定期限内完成收汇，确保收汇信息与出口信息一致。未按规定收汇且不符合视同收汇规定的，适用免税政策-1-2。

　　单证齐全、真实、有效——报关单、增值税专用发票、出口合同等全套退税单证齐全、真实、有效，且需按税务部门规定留存备查，留存期限不少于10年。未按规定备案的，适用免税政策；提供伪造、虚假备案单证的，适用征税政策-1。

　　出口货物需属于增值税或消费税的征收范围，同时被纳入出口退税商品目录，不属于禁止退税或免税的货物类别。

　　按照会计制度规定做销售（新增！）——企业必须根据真实业务进行会计核算，以会计凭证为中心建立货物流、资金流、单证流相互印证的完整证据链。外贸代理企业出口只应确认服务佣金收入，不应确认货物销售收入，因此不具备申报退税资格-2。

　　按照规定收汇（新增免费vpn软件！）——需在货物出口之日起规定期限内完成收汇，确保收汇信息与出口信息一致。未按规定收汇且不符合视同收汇规定的，适用免税政策-1-2。

　　单证齐全、真实、有效——报关单、增值税专用发票、出口合同等全套退税单证齐全、真实、有效，且需按税务部门规定留存备查，留存期限不少于10年。未按规定备案的，适用免税政策；提供伪造、虚假备案单证的，适用征税政策-1。